Rechengrößen in der Sozialversicherung und Steuer 2025
Aktuelles 2024
22. November 2024: Bundesrat stimmt der Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung für 2025 zu
Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) hat am 03.09.2023 den Referentenentwurf zur Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025 veröffentlicht. Dieser war vorläufig, da die Verordnung vor ihrer Verkündung im Bundesgesetzblatt noch von der Bundesregierung beschlossen und anschließend vom Bundesrat genehmigt werden musste. Der Bundesrat stimmte am 22.11.2025 der Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung für 2025 unverändert zu.
Die Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung steigt ab dem 01.01.2025 deutlich an. Damit erhöht sich auch der steuer- und sozialabgabenfreie Höchstbetrag zur betrieblichen Altersversorgung.
| Voraussichtliche Sozialversicherungsrechengrößen 2025 | ||
| West/Ost | ||
| Rechengrößen 2025 | Monat | Jahr |
| BBG allgemeine Rentenversicherung | 8.050,00 € | 96.600,00 € |
| BBG knappschaftliche Rentenversicherung | 9.900,00 € | 118.800,00 € |
| BBG Arbeitslosenversicherung | 8.050,00 € | 96.600,00 € |
| Versicherungspflichtgrenze Kranken- und Pflegeversicherung | 6.150,00 € | 73.800,00 € |
| BBG Kranken- und Pflegeversicherung | 5.512,50 € | 66.150,00 € |
| Bezugsgröße in der Sozialversicherung (§ 18 SGB IV) | 3.745,00 € | 44.940,00 € |
| Vorläufiges Durchschnittsentgelt in der Rentenversicherung | 50.493,00 € | |
| Endgültiges Durchschnittsentgelt 2023 in der Rentenversicherung | ||
| Vorläufige Werte für die betriebliche Altersversorgung | ||
| Monat | Jahr | |
| steuerfreie Einzahlungen (§ 3 Nr. 63 EStG) | ||
| 4 % der BBG | 322,00 € | 3.864,00 € |
| 8 % der BBG | 644,00 € | 7.728,00 € |
| Maximale Vervielfältigung bei „Abfindungen“ (§ 3 Nr. 63 S. 3 EStG) | 38.640,00 € | |
| Maximale Nachholung bei entgeltlosen Zeiten (§ 3 Nr. 63 S. 4 EStG) | 77.280,00 € | |
| Pauschalversteuerung (§ 40 b EStG a. F.) | ||
| Höchstbetrag je Arbeitnehmer | 146,00 € | 1.752,00 € |
| Höchstbetrag bei Durchschnittsberechnung (je Arbeitnehmer) | 179,00 € | 2.148,00 € |
| Freibetrag für betriebliche Altersversorgung (§ 226 Abs. 2 Satz 2 SGB V) | ||
| Rente (1/20 der monatlichen Bezugsgröße) | 187,25 € | |
| Kapitalleistung (1/120 der Leistung als monatlicher Zahlbetrag für maximal zehn Jahre) | 22.470,00 € | |
| BAV-Förderbetrag Geringverdiener | ||
| Einkommensgrenze nach § 100 EStG Förderbetrag von 360,00 € (3 % der BBG) gem. BRSG 2.0-E | 2.898,00 € | |
| Geförderter Arbeitgeberbetrag | mind. 240,00 € max. 1.200 € | |
| Abfindungsgrenzen (§ 3 BetrAVG) | ||
| a) ohne Zustimmung des Arbeitnehmers, wenn Anwartschaft insgesamt max. 1% der Bezugsgröße beträgt (§ 3 Abs. 2 BetrAVG) | ||
| Rente | 37,45 € | |
| Kapitalleistung | 4.494,00 € | |
| b) mit Zustimmung des Arbeitnehmers, wenn Abfindungsbetrag unmittelbar vom Arbeitgeber zur Zahlung von Beiträgen zur GRV verwendet wird (gem. § 3 Abs. 2a BRSG 2.0-E) | ||
| Rente 2 % der Bezugsgröße | 74,90 € | |
| Kapitalleistung 24/10 der Bezugsgröße | 8.988,00 € | |
| Höchstgrenzen der Insolvenzsicherung | ||
| Rente (§ 7 Abs. 3 S. 1 BetrAVG) | 11.235,00 € | |
| Kapitalleistung (§ 7 Abs. 3 S. 2 BetrAVG) | 1.348.200,00 € | |
| Recht auf Entgeltumwandlung 4 % der BBG West (§ 1a BetrAVG) | ||
| Mindestbetrag für Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung 1/160 der Bezugsgröße West (§ 1a Abs.1 S. 4 BetrAVG) | 23,41 € | 280,88 € |
| Übertragungswert (Rechtsanspruch nach § 4 BetrAVG) | ||
| Höchstgrenze des Übertragungswertes für das Recht auf Portabilität (§ 4 Abs. 3 S. 1 Nr. 2 BetrAVG) | 96.600,00 € | |
| Versorgungsausgleich | ||
| Höchstgrenze für externe Teilung (§ 17 VersAusglG) | 90.600,00 € | 96.600,00 € |
| Wertgrenze externe Teilung (§ 14 Abs. 2 VersAusglG) | ||
| Rente | 74,90 € | |
| Kapitalleistung | 8.988,00 € | |
| Basisrente | ||
| Monat | Jahr | |
| Höchstbetrag Ledige | 29.344,00 € | |
| davon steuerlich absetzbar 100 % | 29.344,00 € | |
| Höchstbetrag Verheiratete | 58.688,00 € | |
| davon steuerlich absetzbar 100 % | 58.688,00 € | |